Propuesta encaminada hacia unas finanzas publicas mas reales y equitativas 2017

Propuesta encaminada hacia unas finanzas publicas mas reales y equitativas 2017

¿Y si todos contribuimos?

Recientemente el gobierno federal publicó el paquete económico y lo entregó al congreso para ser aprobado por esa legislatura para posteriormente publicarlo en el DOF el cual servirá de guía para regular los ingresos y egresos que percibirá y erogará la administración pública federal.

Según los datos del SAT hasta el mes de julio de 2016 tiene registrados en el padrón 34,342,724 personas que están clasificados de acuerdo a su actividad como asalariados, de los cuales según varias fuentes informativas bastantes serias, se calcula que 7´800,000 ganan un salario mínimo y otro grupo de 10,000,000 de trabajadores ganan dos salarios mínimos.

La ley fiscal correspondiente evita gravar el salario mínimo respetando los preceptos de la carta magna y lo señalado por la Ley Federal del Trabajo, normas que voy a señalar para tener una idea de la magnitud del asunto.

Artículo 123 apartado A de la Constitución establece lo siguiente:

VIII. El salario mínimo quedará exceptuado de embargo, compensación o descuento.

Por su parte la Ley Federal del trabajo dice textualmente lo siguiente:

Artículo 97.- Los salarios mínimos no podrán ser objeto de compensación, descuento o reducción, salvo en los casos siguientes:

(Nota: Dentro de las cuatro fracciones no se menciona que el salario mínimo deba generar impuesto.)

Queda claro que el salario mínimo no causará Impuesto Sobre la Renta.

¿Pero quién legisló sobre el Artículo 123?

Es de suponerse que el constituyente de 1917. ¿Pero por qué aferrarnos a ese texto legal y no actualizarla de acuerdo a nuestras circunstancias? ¿A quién beneficia esa disposición legal?

Este artículo ya cumplió un siglo de vigencia y no es justo que sigamos en ese paradigma, porque aparte de ser una ley, ya es un paradigma. Si el gobierno ha sido capaz de hacerle tantas modificaciones a la Constitución desde 1917 hasta la fecha, ¿por qué no hemos evolucionado en hacer las adecuaciones de tal manera que los salarios mínimos causen impuesto? Más adelante les sugeriré cómo.

Paquete Económico para 2017

Presupuesto de ingresos (En millones de pesos) $ 4’837,512.00
Presupuesto de egresos (En millones de pesos ) $4’837,512.00
Superavit $ 0.00

¿Por qué los Egresos tienen que ser igual a los ingresos?

¿Por qué no es posible que quede un remanente o superávit al final del ejercicio?

Recordemos que tanto en una economía familiar como en una economía empresarial el presupuesto de ingresos no siempre será igual al presupuesto de Egresos.

De la misma manera en una economía de un país un presupuesto de ingresos puede ser diferente a los egresos, es decir, el saldo puede ser: un superávit, un déficit y muy remotamente puede ser cero.

El propósito de este análisis es proponer a quiénes tienen la responsabilidad de elaborar este flujo de efectivo nacional que incluya conceptos que nunca han considerado para fines de tener unas finanzas sanas y quiero referirme a que los trabajadores que ganan uno, dos o tres salarios mínimos contribuyan con el gasto nacional.

Para ello someto a la consideración del lector, los resultados que se obtienen de los cálculos de los impuestos y los subsidios que se atribuyen a los diferentes niveles de ingreso, por lo que en este caso les muestro tres cálculos para llegar a comprender los ajustes que son indispensable realizar por parte de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público.

Considerando que el salario mínimo general actual es de $73.04 diarios, a continuación les muestro los diferentes cálculos:

1 SMG 2 SMG
Salario Diario $ 73.04 $ 146.08
Días trabajados 30 30
Percepción mensual 2,191.20 4,382.40

1 SMG 2 SMG
Total de ingresos $ 2,191.20 $ 4,382.40
(-) Ingresos exentos 0.00 0.00
(=) Ingresos gravados 2,191.20 4,382.40
(-) Limite Inferior 496.08 4,210.42
(=) Excedente s/limite inferior 1,695.12 171.98
(x) % de ISR 6.40% 10.88%
(=) ISR marginal 108.49 18.71
(+) Cuota Fija 9.52 247.24
(=) ISR conforme a tarifa 118.01 265.95
(-) Subsidio correspondiente 406.83 406.83
(=) Subsidio a entregar 288.82 140.88

1. De acuerdo a la LISR un salario mínimo general mensual por ejemplo, en lugar de causar un impuesto, genera la entrega de un subsidio por la cantidad de $  288.82

2. De acuerdo a la LISR dos salarios mínimo generales mensuales por ejemplo, en lugar de causar un impuesto, genera la entrega de un subsidio por la cantidad de $ 140.88

Nótese que en estos dos casos los trabajadores que perciben esos montos de salarios en lugar de contribuir con los impuestos le están causando al Estado o mejor dicho a la población un costo anual de la siguiente manera:

Trabajadores SPE entregado Meses Monto
7’800,000 288.82 12 $ 27’033,552,000.00
10’000,000 140.88 12 16’905,600,000.00
Total 43’939,152,000.00

Si diseñamos por ejemplo que los trabajadores que perciben un salario mínimo aporten al Estado un impuesto diario de $5 y los trabajadores que perciben dos salarios mínimos aporten $10 de su salario obtendría la siguiente percepción:

Trabajadores ISR diario Días Monto
7’800,000 5.00 365 $ 14’235,000,000.00
10’000,000 10.00 365 36’500,000,000.00
Total 50’735,000,000.00

Esto equivaldría a un beneficio neto anual de la siguiente manera:

Monto
Ahorro por no pagar el subsidio para el empleo $ 43’939,152,000.00
Percepción adicional por cobrar un ISR 50’735,000,000.00
Beneficio neto anual 94’674,152,000.00

Imagínese ¿cuántas obras podríamos hacer con todo este dinero de beneficio en un año?

Por supuesto que los salarios se tendrían que aumentar en $5.00 para el que gana un salario mínimo y de $10 para el que gana dos salarios mínimos como lo muestro en el siguiente ejemplo:

Propuesta para los trabajadores que ganan un salario mínimo diario

Salario Mínimo Diario (Propuesto) $ 78.04
Menos: ISR $ 5.00
Percepción neta diaria $ 73.04

Propuesta para los trabajadores que ganan dos salarios mínimos diario

Salario Mínimo Diario (Propuesto) $ 156.08
Menos: ISR $ 10.00
Percepción neta diaria $ 146.08

Es claro que ésta situación propiciaría un incremento a los costos de los bienes y servicios que la nación genera, pero tendríamos una economía real y sostenida. Porque si bien es cierto que el gobierno pregona muy seguido que su política económica fiscal, tiene una tendencia a mejorar el bolsillo de las familias mexicanas, lo cierto es que nos movemos en una economía desigual y esa es la causa por la que siempre año con año terminamos con desequilibrios financieros.

¿Por qué un funcionario o un político gana tanto dinero en calidad de sueldo?

Veamos cuál es el resultado del cálculo para un salario de $30,000 y eso que no es muy alto el salario comparado con lo que realmente ganan.

Salario Diario $ 1,000.00
Días trabajados 30
Percepción mensual $ 30,000.00
Total de ingresos 30,000.00
(-) Ingresos exentos 0.00
(=) Ingresos gravados 30,000.00
(-) Limite Inferior 20,770.30
(=) Excedente s/limite inferior 9,229.70
(x) % de ISR 23.52%
(=) ISR marginal 2,170.83
(+) Cuota Fija 3,327.42
(=) ISR conforme a tarifa 5,498.25
(-) Subsidio correspondiente 0.00
(=) ISR a retener 5,498.25

Aquí surge una nueva pregunta:

¿Qué no sería más fácil que al sueldo de ese trabajador se le paguen los $24,501.75 netos sin hacer descuentos? Al fin y al cabo el dinero queda dentro del mismo erario del gobierno. Pero la explicación es clara, toda persona que genera un ingreso debe generar un impuesto, pues es la base donde se sostiene toda economía de un país.

Solo así se dará cumplimiento al mandato constitucional del Artículo 31 Fracción IV que es, contribuir con los gastos públicos.

Veamos la exposición de motivos de la LISR vigente a partir del 01 de enero de 2014.

III. Subsidio para el empleo.

“Como se mencionó anteriormente, el incremento generalizado e inclusivo de la productividad es uno de los ejes rectores de las políticas de la actual administración, pues por esta vía se logrará mejorar sostenidamente el nivel de vida de los mexicanos.”

¿En verdad se han cumplido los objetivos de la reforma fiscal?

Pero todo pasa, ni pagan impuestos los trabajadores de uno o dos salarios mínimos, ni se saca de la pobreza a los que menos tienen. Y ¿quién carga con el peso de la contribución? Por supuesto la clase media que contribuye por los que no lo hacen.

Definición de “Subsidio”

Con origen en el latín subsidĭum, el concepto de subsidio permite identificar a una asistencia pública basada en una ayuda o beneficio de tipo económico. Se trata de un sistema enfocado a estimular el consumo o la producción, o de una ayuda que se otorga por un tiempo determinado. Por ejemplo: “Voy a iniciar los trámites para cobrar el subsidio de desempleo”, “El gobierno anunció un subsidio para fomentar el consumo de productos electrónicos en la provincia”.

Naturaleza de los Subsidios

Un subsidio es una ayuda o apoyo que se le proporciona a alguien para rescatarlo de una situación de emergencia por un tiempo determinado. Esto es solo por un tiempo corto mientras esa persona o institución pueda salir del bache en el que ha caído, es como aplicar el Plan DN-III. Por parte del ejército mexicano en tiempos de huracanes.

Cada vez que hay una afectación de la naturaleza a la población, es cuando el subsidio tiene razón de ser. ¿Pero qué pasa en nuestra economía? Ya se acostumbró a la población a que siempre la van a estar socorriendo. Bien dice un dicho que “al pobre no le des pescado, enséñale a pescar”.

Nuestro gobierno ha acostumbrado a la población que tanto a ricos como a pobres se los lleva a la manipulación a través de dádivas, a los ricos a través de estímulos fiscales y a los pobres a través de subsidios y de esa manera mantenerlos en lo mismo de siempre. EN EL ESTANCAMIENTO. Esas prácticas nos convierten en unos inútiles e irresponsables. Y a hacernos creer que todo el tiempo necesitamos ayuda.

Urge cambiar de paradigmas, ahora con los cambios en el gobierno de los Estados Unidos estamos ante un inminente peligro de ser arrastrados hacia el abismo. Si el sr. Donald Trump llega a la presidencia, No sé qué va a ser de nosotros.

El subsidio para el empleo para los trabajadores lleva más de 22 años implantado y los estímulos fiscales ni se diga. Durante todos esos años hemos estado en la recesión económica.

Conclusión

  • Con ese modelo económico nunca, pero nunca saldremos de la crisis.
  • Todo trabajador que genera un ingreso forzosamente debe generar un impuesto.
  • Todo presupuesto de ingresos y egresos debe mostrar de preferencia un superávit.
  • Deben quitarse para siempre los estímulos y subsidios para disminuir la corrupción. Solo deben
    aplicarse en forma temporal. La entrega de subsidios es el pretexto para llenar los bolsillos de los
    corruptos, porque ni siquiera lo entregan todo.
  • Se debe responsabilizar a todos los trabajadores a cumplir con sus obligaciones fiscales.

CPC Salomón Castro Charco

Egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del IPN en el año 1982. Fue miembro del Colegio de Contadores Públicos de México durante 22 años de 1991 a 2012, actualmente es miembro del Colegio de Contadores Públicos de Iguala, Gro. Cuenta con registro en la Administración General de Auditoría Fiscal Federal desde 1991 autorizado para dictaminar estados financieros. Está certificado por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos de México, A.C.

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